Поддержать команду Зеркала
Беларусы на войне
  1. Заявления Путина о прорыве в Курской области могут говорить о его желании «затушевать» отказ от перемирия — эксперты
  2. Зачем Лукашенко позвали в Москву, где он заявил, что Беларусь не войдет в состав России? Спросили у аналитика
  3. Чиновники много рассуждают, что сделать, чтобы медработники не уезжали из страны. Медсестра из минской больницы дала им простой ответ
  4. «Обоим грозит исключительная мера». Застреленного в прошлом году мужчину заподозрили в подготовке теракта, по делу проходят его родители
  5. «Я бы сделала это и бесплатно». Поговорили с беларуской, которая сыграла в фильме, получившем пять наград на «Оскаре»
  6. «Слишком близкий к Украине». Трамп отстранил главного представителя США на переговорах из-за претензий Кремля — СМИ
  7. Путин согласен с предложением прекратить боевые действия в Украине, «но есть нюансы»
  8. «Сотрудница взяла мой телефон, сняла чехол и посмотрела, что под ним». Рассказываем, какая обстановка на границе с соседними странами
  9. Лукашенко пожаловался, что его в России «периодически» обвиняют в «иждивенчестве», и привел свои аргументы, почему это не так
  10. Власти переживают из-за оттока молодежи и думают, как ее удержать. Рассказываем об идеях из закрытого документа (вам не понравится)
  11. «Амкодор» национализировали решением Мингорисполкома с грифом ДСП? BELPOL передал «Зеркалу» непубличный документ


Постановление Совмина № 164 от 7 марта 2024 года «О вопросах налогообложения» частично приостанавливает действие соглашений об избежании двойного налогообложения с 27 государствами до конца 2026 года. Список во многом совпадает с перечнем «недружественных стран». При этом под приостановку подпадают три положения — о дивидендах, о процентах и о доходах от отчуждения имущества. Кто целевая аудитория новшеств и как это может работать на практике? Партнер, руководитель налоговой и корпоративной практики ALG LEGAL Лидия Рожкова пояснила изданию Devby.io на примере Польши.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: «Зеркало»
Изображение носит иллюстративный характер. Фото: «Зеркало»

Что будет после частичной отмены соглашений Беларусью? 

Международные акты, в том числе соглашения об избежании двойного налогообложения, имеют бóльшую юридическую силу, чем национальное налоговое законодательство.

Если соглашения между странами нет или его действие приостановлено, то каждая страна действует в соответствии со своим национальным налоговым законодательством, и это может вызывать двойное налогообложение.

Для чего это сделали?

С нашей точки зрения, для отмены возможных освобождений и вычетов, которые предусмотрены международными соглашениями в отношении дивидендов, процентов и доходов от отчуждения имущества. Это коснется и юридических, и физических лиц.

Постановление № 164, кроме прочего, повышает ставку налога до 25% на дивиденды и приравненные к ним доходы, получаемые от источников в Беларуси иностранными компаниями из «недружественных стран». Для физлиц тоже установлена повышенная ставка налогов на дивиденды в части превышения 200 000 BYN.

Приостановка действия соглашений не позволит воспользоваться вычетами или другими более льготными, чем национальные, условиями налогообложения.

А что это означает на практике? Можно конкретные кейсы?

Рассмотрим пару случаев на примере соглашения об избежании двойного налогообложения между Беларусью и Польшей.

Кейс 1

Польский налоговый резидент-физлицо получает дивиденды от участия в беларусской компании. 

Как было раньше

По соглашению, физлицо оплачивало налог в Беларуси в размере 10% при владении более 30% долей/акций в компании или 15% (если налог в Беларуси был меньше, значит меньше) — при владении меньшей долей.

В Польше этот человек уплачивал разницу между оплаченным в Беларуси налогом и польской ставкой 19%. 

Как будет, если Польша также откажется от соглашения

Беларусь потребует оплаты налога в соответствии со своим законодательством — 13% (общеустановленная ставка по дивидендам) плюс 25% c суммы превышения 200 000 BYN (для компаний-нерезидентов ПВТ). 

В Польше тоже придётся оплатить полный налог — 19%.

Как будет, если Польша продолжит действие соглашения в одностороннем порядке?

Беларусь потребует оплаты налога в Беларуси в соответствии со своим законодательством — 13% (общеустановленная ставка по дивидендам) плюс 25% c суммы превышения 200 000 BYN (для компаний-нерезидентов ПВТ).

Польша будет позволять вычет налога в соответствии с лимитами, определёнными в Соглашении, то есть 10 и 15% соответственно.

Кейс 2 

Физлицо-налоговый резидент Беларуси получает дивиденды от участия в польской компании.

Как было раньше

Человек оплачивал налог в Польше в размере 10% при владении более 30% долей/акций в компании или 15% — при владении меньшей долей.

В Беларуси он доплачивал разницу между польским налогом и 13% (общеустановленная ставка по дивидендам). 

Как будет, если Польша также откажется от соглашения

В Польше человек заплатит 19%. Налоги перечислит само юрлицо, которое выплачивает прибыль.

Беларусь тоже потребует налог в полном объеме — 13% (общеустановленная ставка по дивидендам) плюс 25% c суммы превышения 200 000 BYN (для компаний-нерезидентов ПВТ).

Как будет, если Польша продолжит действие соглашения в одностороннем порядке

Человек оплатит в Польше налог в размере 10% при владении более 30% долей/акций в компании или 15% — при владении меньшей долей.

Беларусь потребует налог в полном объёме, то есть 13% (общеустановленная ставка по дивидендам) плюс 25% c суммы превышения 200 000 BYN (для компаний-нерезидентов ПВТ).

Читайте также:

Айтишники хотели в Польшу по PBH, но не успели. Вот что они придумали

Playtika все же запретит работу из Беларуси. А за релокейт хорошо заплатит (но не сразу)

В Польше проверяют ИТ-компании из-за скандала PBH. Айтишников больше, чем насчитали пограничники?